증여세는 부의 무상이전에 대하여 부과되는 조세로 생전 증여를 통한 상속세 회피를 방지하기 위한 보완적 역할을 하는 세목이다. 재산을 증여 받은 자를 수증자라고 하며, 수증자는 증여세를 납부할 의무가 있다. 지금부터 증여세를 줄일 수 있는 기본 절세 상식을 살펴보자.

증여는 가급적 분산하여 증여
증여세는 증여 금액에 따라 최저 10% 에서 최고 50%까지 높은 누진세율 체계로 되어 있어 적은 금액으로 분산하여 증여하는 경우 절세효과를 볼 수 있다. 가령 10억원 재산을 증여하는 경우 1인에게 하는 경우의 증여세는 30% 세율을 적용 받아 240백만원을 부담하지만 2인에게 각각 5억원을 증여하는 경우에는 20%세율을 적용 받아 각각 9천만원 총 180백만원이 되어 60백만원의 증여세 절감효과가 있는 것이다.

하루라도 빨리 증여할수록 유리
장래 가치가 상승할 것으로 예상되는 부동산을 미리 증여하면 부동산 가격 상승에 따른 증여세 증가액 부담을 완화할 수 있다. 그리고 증여세 비과세 한도는 10년 기간마다 적용할 수 있으므로 어린 자녀에게 미리 증여하는 경우 다시 비과세 한도가 발생되어 공제할 수 있으므로 유리하게 되는 것이다.

또한 상속세 관련하여 상속재산을 산출하는 경우 피상속인이 직계 존∙비속에게 상속개시일로부터 10년 이내 사전 증여하는 경우에는 상속재산에 합산하게 되어 상속세율이 상승되어 불이익을 받을 수 있으므로 가급적 조기에 증여하는 것이 유리하다.

증여자가 부모인 경우에는 증여액은 합산
증여세는 10년동안의 증여액을 합산하여 산출하는 것으로 자녀가 아버지와 어머니로부터 각각 증여를 받는 경우에는 아버지와 어머니의 증여액을 합산하여 계산한다. 그러나 할아버지와 아버지로부터 증여를 받는 경우에는 합산하지 않고 각각 증여세를 계산하는데 이 경우 증여공제한도는 5천만원을 각각 공제하는 것이 아니라 할아버지나 아버지에게서 한 번만 공제하게 되는 것이다.

제척기간이 지난 증여세도 합산될 수 있다
과세관청에서 세금을 부과할 수 있는 기간을 제척기간이라고 하는데 증여세의 제척기간은 10년이다. 가령 1차 증여를 12년 전에 하고 2차 증여를 8년 전에 했다면 1차 증여는 제척기간이 경과하였으나 2차증여는 제척기간 이내이므로 증여세를 과세할 수 있는데, 이 경우 1차 증여분이 2차 증여 분부터 10년 이내이므로 2차 증여분과 합산되어 과세된다.